




Ulga B+R jest obecnie jedną z najatrakcyjniejszych form wsparcia działalności badawczo-rozwojowej przedsiębiorcy i jednocześnie doskonałą zachętą do rozwijania firmy poprzez uwalnianie dodatkowych środków finansowych. Pozwala ona podatnikom CIT i PIT na odliczenie od podstawy opodatkowania nawet 200% kosztów wynagrodzeń pracowników oraz 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych z poniesionej działalności B+R, (centra B+R mogą odliczyć 200% wszystkich kosztów kwalifikowanych).
W praktyce z ulgi B+R może skorzystać firma niezależnie od tego czy w ramach przedsiębiorstwa ma wyodrębniony dział badawczo-rozwojowy czy też nie. W większości przypadków pracami B+R będą czynności, które koncentrują się wokół tworzenia produktu, ulepszania go, tworzenia lub optymalizacji technologii produkcji czy testowania nowych materiałów celem redukcji kosztów przedsiębiorstwa. Ulgę można rozliczać do 5 lat wstecz składając korektę deklaracji CIT/ PIT.
Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej i odpowiednie jej udokumentowanie.
Złożenie deklaracji podatkowej
CIT-BR lub PIT-BR
Koszty działalności B+R związanej z rozwojem produktu 'A'
1. Wynagrodzenia płacowe z narzutami
2. Zlecenia i umowy o dzieło
3. Zakupy sprzętu (nie będącego środkami
trwałymi)
4. Zakupy materiałów i surowców
5. Koszty wypożyczenia aparatury B+R
6. Ekspertyzy i usługi doradcze
7. Zgłoszenie patentowe
RAZEM KOSZTY KWALIFIKOWANE
ULGA B+R
470.000 PLN
195.000 PLN
68.000 PLN
17.500 PLN
42.100 PLN
16.600 PLN
4.200 PLN
813.400 PLN
154.546 PLN
w mapowaniu procesów badawczo-rozwojowych
w opracowaniu rejestru projektów B+R,
w przeprowadzeniu weryfikacji dokumentów księgowych,
w identyfikacji kosztów kwalifikowanych,
w przygotowaniu dokumentacji formalno-prawnej,
w przygotowaniu wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej (opcjonalnie),
w przygotowaniu deklaracji CIT-PIT/BR,
we wsparciu w zakresie rozliczenia ulgi B+R przed organem podatkowym
Dokumentacja dla celów ulgi B+R jest autoryzowana przez
doradcę podatkowego.
Działalność B+R to działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. W praktyce są to przykładowo: prace nad nowym produktem lub rozwojem funkcjonalności istniejącego produktu, prace optymalizujące technologię produkcji, prace nad kompatybilnością oprogramowania, itp.
Nie ma konieczności zlecania prac jednostkom naukowym ani centrom B+R. Przedsiębiorca może samodzielnie prowadzić prace badawczo-rozwojowe.
Wystarczające jest wprowadzenie zmian lub ulepszeń w produkcie/ usłudze na poziomie przedsiębiorstwa.
Prace B+R są zawsze obarczone ryzykiem niepowodzenia, w związku z tym prawo do ulgi przysługuje również w przypadku, gdy produkt ostatecznie nie zostanie wprowadzony na rynek.
Z ulgi podatkowej mogą skorzystać wszystkie podmioty prowadzące działalność gospodarczą i ponoszące koszty kwalifikowane z tytułu działalności B+R.